塞浦路斯已成为一个蓬勃发展的科技生态系统，成为全球信息和通信技术公司、科技创业者和人才的首选目的地。该岛提供了强大的知识产权保护、有吸引力的税收优惠政策和高品质生活的有力组合。在本报告中，我们将重点介绍一些关键统计数据，以展示塞浦路斯ICT行业的增长、塞浦路斯知识产权盒制度的主要特点、对科技人才的搬迁激励措施以及IT公司股东的利益。
统计数据显示 ICT 行业发展迅速
近年来，塞浦路斯的信息和通信技术（ICT）行业取得了显著增长。2022 年，该行业对塞浦路斯经济的贡献超过 30 亿欧元，占该国 GDP 的 13%。这比 2019 年的 7% 和 2020 年的 8.5% 有了大幅增长。国际公司和专业人才的涌入是这一增长的主要推动力。
各种组织，包括塞浦路斯一些最大的技术协会，在改善技术企业的商业环境方面发挥了至关重要的作用。他们的努力不仅促进了该行业的发展，也为国家的经济繁荣做出了巨大贡献。
在旨在加强塞浦路斯技术生态系统的各项举措的支持下，塞浦路斯的信息和通信技术部门正在经历重大发展。这些努力的核心是成立研究、创新和数字战略副部级机构，致力于促进科学研究和投资创新创业。此外，当地科技行业还受益于旨在培养本地人才的公共计划。这些计划由研究与创新基金会（Research & Innovation Foundation）和塞浦路斯恢复与复兴计划（Cyprus's Recovery and Resilience Plan）协调，涉及三所公立大学、尼科西亚市政府和一系列国际合作伙伴之间的合作。
此外，初创企业加速器、非营利性技术协会以及黑客马拉松等技术活动的存在也丰富了生态系统，所有这些都促进了塞浦路斯技术社区的蓬勃发展。
塞浦路斯 IP Box：改变科技公司的游戏规则
塞浦路斯知识产权盒制度为知识产权资产提供了巨大的经济利益和强有力的国际保护。下面将详细介绍该制度的运作方式及其益处：
概述
专利盒制度通常被称为知识产权（IP）制度，为知识产权所得收入提供较低的实际税率。通常，符合条件的知识产权类型包括专利和软件版权。来自知识产权的收入可以包括特许权使用费、许可费、知识产权销售收益、包含知识产权的商品和服务销售以及专利侵权损害赔偿。
专利盒的主要目的是鼓励和吸引当地的研发（R&D）活动，激励企业将其知识产权设在本国。这一战略在欧洲比较普遍，大多数制度都是在过去二十年内实施的。
纽带方法
塞浦路斯知识产权制度采用关联法，即要求受益于知识产权规则的收入与纳税人实际进行产生知识产权资产的基础研发的程度之间存在直接联系。这种方法确保合格收入与合格支出之间存在联系，从而适用知识产权制度。根据这些规则，从符合条件的无形资产中获得的符合条件的利润的 80% 被视为可扣除的支出。
合格资产
知识产权制度下的合格资产是指纳税人在经营过程中因研发支出而获得、开发或利用的资产，纳税人是这些资产的经济所有者。这不包括任何与营销有关的知识产权。合格资产包括
- 专利
- 受版权保护的软件程序
- 其他非显而易见、有用和新颖的无形资产
这意味着软件系统（游戏/应用程序/程序）符合 "合格资产 "的条件，因为它代表了受版权保护的软件程序。
合格开支
合格支出包括全部和专门用于开发、改进或创造合格资产的所有研发支出。这些支出包括
- 与研发活动相关的薪金、工资和其他直接费用
- 与研发活动相关的一般费用
- 与研发活动相关的佣金支出
- 外包给无关方的研发支出
无形资产购置成本、已付或应付利息、不动产购置或建造支出以及与外包给关联方的研发相关的成本不包括在合格支出中。
税收优惠
- 减税：来自合格无形资产的 80% 的合格利润被视为可抵扣费用。这可以使实际税率仅为 2.5%。
- 税收摊销：符合条件的无形资产的资本成本可在资产的有用经济年限内摊销，最长可达 20 年。
- 免税：处置合格资产的资本收益完全免税。
其他考虑因素
- 增值税影响：塞浦路斯的知识产权公司必须注册增值税，并可对从国外获得的服务适用反向收费规定。
- 公平交易原则：来自相关公司的特许权使用费或许可费必须反映市场价值，以避免额外的视同收入评估。
为科技人才提供搬迁奖励
塞浦路斯为吸引科技人才和国际专业人士提供了多项激励措施，其中包括
- 生活成本低：与其他欧盟国家相比，塞浦路斯的生活成本相对较低。
- 生活质量：塞浦路斯岛以其高质量的生活、卓越的医疗保健和教育设施而闻名。
- 个人所得税激励措施包括新居民免税和高收入者优惠税率，例如
- 免税 50%：
- 在塞浦路斯首次就业前至少连续 15 年未在塞浦路斯纳税的个人，可享受就业所得税 50%免税的优惠。该免税适用于 2022 年 1 月 1 日后开始的就业，年收入超过 55,000 欧元。
- 自首次在塞浦路斯就业的纳税年度起，该免税政策终身有效，最长可持续 17 年或直至相关规定被废除（以先发生者为准）。
- 该法不要求个人成为塞浦路斯税务居民，也不要求雇主成为塞浦路斯税务居民，以获得该奖励资格。
- 20% 豁免：
- 2022 年 7 月 26 日后首次在塞浦路斯就业的个人，在塞浦路斯境外与非塞浦路斯居民雇主连续就业至少三年后，可享受 20% 的所得税豁免。免税额上限为每年 8550 欧元。
- 免税期为 7 个纳税年度，从在塞浦路斯就业第一年后的纳税年度开始计算。
- 该法不要求个人成为塞浦路斯税务居民，也不要求雇主成为塞浦路斯税务居民才有资格享受该奖励。
股东的利益：非同户发售和 60 天纳税规则
对于 IT 公司的股东，塞浦路斯提供以下税收优惠：
- 非定居（Non-Dom）身份：塞浦路斯的非本国居民可在最长 17 年内享受海外股息、利息和租金收入零税率。在过去 20 年中有 17 年未在塞浦路斯纳税的个人可获得此身份。
- 60 天纳税规则：个人在塞浦路斯居住至少 60 天，即可成为塞浦路斯的税收居民，但需满足特定条件，如未成为任何其他司法管辖区的税收居民，并在塞浦路斯拥有永久住所。
结论
塞浦路斯是信息和通信技术公司和专业人士的首选目的地，它将战略位置、优惠的税收激励措施和支持性的商业环境完美地结合在一起。无论您是希望保护知识产权的企业家，还是寻求新机遇的技术专业人士，抑或是风险投资公司、基金或旨在实现回报最大化的投资者，塞浦路斯都能提供帮助您取得成功的激励措施和基础设施。
欲了解更多有关我们如何协助您搬迁或在塞浦路斯设立企业的信息，请联系常务董事 Andreas Mercouri，电子邮件：amercouri@tridenttrust.com。